En los últimos años, el entorno fiscal global ha experimentado una transformación significativa, especialmente para las empresas que manejan activos digitales. La regulación tributaria está en constante evolución, influyendo en cómo las empresas deben cumplir con sus obligaciones fiscales y adaptarse a nuevos marcos normativos en todo el mundo. Cambios notables, como el fin del tratado EE.UU.-Hungría y las incertidumbres regulatorias sobre la información de activos digitales, están moldeando el panorama fiscal de maneras que podrían afectar sustancialmente a estas organizaciones.
Cambios en la Regulación Tributaria y su Impacto
En los Estados Unidos, la regulación sobre la información de activos digitales sigue siendo un tema de incertidumbre. Mientras que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) finalizó en julio de 2024 las reglas de reporte para corredores, la implementación del Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OCDE ha sido interrumpida. Esto deja en tela de juicio cómo las empresas deberían prepararse para 2025, cuando el nuevo Formulario 1099-DA entrará en vigor para custodios de activos digitales.
Transformación de Tratados Fiscales Internacionales
Los tratados fiscales internacionales están cambiando rápidamente. Recientemente, el tratado entre EE.UU. y Hungría fue terminado a inicios de 2024, mientras que las controversias fiscales llevaron a la suspensión de los tratados con Rusia y Bielorrusia. En contraste, un nuevo acuerdo con Chile ha reducido las tasas de retención, proporcionando una vía más clara para las operaciones fiscales en la región. Además, se está redactando una legislación para establecer un tratado con Taiwán, lo cual muestra la continua evolución del panorama tributario internacional.
Retos y Oportunidades en la Política Fiscal Estadounidense
EE.UU. está reconsiderando su enfoque hacia las políticas fiscales de represalia. La propuesta del Defending American Jobs and Investment Act (DAJI) podría aumentar las tasas de retención anuales para residentes de países con regímenes fiscales extraterritoriales, un movimiento que podría cambiar el juego para las estructuras fiscales globales. Los agentes de retención enfrentarán desafíos significativos para cumplir con estas nuevas normas, lo que subraya la importancia de mantenerse al día con los desarrollos regulatorios.
Avances en la Regulación FATCA y su Implementación Global
A nivel global, la implementación de la regulación FATCA, CRS y AEOI se está intensificando. Se están llevando a cabo auditorías más estrictas, y se requiere una documentación aún más rigurosa de partes como el Número de Identificación Fiscal del Contribuyente (TIN) y el Número de Identificación Global de Intermediario (GIIN). Este mayor escrutinio exige que las organizaciones refuercen sus procesos de cumplimiento con más diligencia para evitar sanciones.
El Futuro de la Regulación Tributaria en un Mundo Digitalizado
La continua transformación de la regulación tributaria global presenta tanto desafíos como oportunidades para las empresas. En particular, las que operan en el espacio digital deben estar especialmente atentas a las actualizaciones regulatorias, como la transición planificada de Suiza a un IGA Modelo FATCA 1 en 2027. El entorno actual es un recordatorio de que la adaptabilidad y el cumplimiento proactivo son claves para el éxito en medio del cambio continuo.
Para cualquier profesional involucrado en la gestión de activos o en la regulación tributaria, mantenerse informado sobre estos cambios es esencial, amigo. Con un clima fiscal en constante evolución y nuevas normativas, el conocimiento es poder, y saber cómo moverse en este intrincado escenario tributario podría hacer toda la diferencia.
